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中国证券监督管理委员会公告[2013]46号――关于首次公开发行股票并

作者:admin
来源:http://www.ycssp0359.com/gupiao
日期:2020-11-19 17:49

全部基金-股票监管税

2020年11月19日发(作者:彭定求)




中国证券监督管理委员会公告[2013]46号――关于 首次公开
发行股票并上市公司招股说明书中与盈利能力相关的信息披
露指引

【法规类别】公开发行股票上市公司
【发文字号】中国证券监督管理委员会公告[2013]46号
【发布部门】中国证券监督管理委员会
【发布日期】2013.12.06
【实施日期】2013.12.06
【时效性】现行有效
【效力级别】XE0303
中国证券监督管理委员会公告

(〔2013〕46号)

为做好首次公开发行股票并上市的有关工作,提高财务信 息披露质量,我会制定了《关
于首次公开发行股票并上市公司招股说明书中与盈利能力相关的信息披露指 引》,现予
公布,请遵照执行。
中国证监会
2013年12月6日

附件:

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关于首次公开发行股票并上市公司招股说明书中

与盈利能力相关的信息披露指引

为进一步强化首次公开发行股票并上市公司(以下 简称发行人)信息披露的真实、准
确、完整和及时,依据《首次公开发行股票并上市管理办法》、《首次 公开发行股票并
在创业板上市管理暂行办法》等规定,制定本指引。
发行人在披露与盈利能力 相关的信息时,除应遵守招股说明书准则的一般规定外,应结
合自身情况,有针对性地分析和披露盈利能 力。相关中介机构应结合发行人所处的行
业、经营模式等,制定符合发行人业务特点的尽职调查方案,尽 职调查的内容、程序、
过程及结论应在各自工作底稿中予以反映,保荐机构还应在保荐工作报告中说明其 尽职
调查情况及结论。
一、收入方面
(一)发行人应在招股说明书中披露下列对其收入有重大影响的信息,包括但不限于:
按产品 或服务类别及业务、地区分部列表披露报告期各期营业收入的构成及比例。发行
人主要产品或服务的销售 价格、销售量的变化情况及原因。报告期营业收入增减变化情
况及原因。
发行人采用的销售模 式及销售政策。按业务类别披露发行人所采用的收入确认的具体标
准、收入确认时点。发行人应根据会计 准则的要求,结合自身业务特点、操作流程等因
素详细说明其收入确认标准的合理性。
报告期 各期发行人对主要客户的销售金额、占比及变化情况,主要客户中新增客户的销
售金额及占比情况。报告 期各期末发行人应收账款中主要客户的应收账款金额、占比及

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变化情况,新增主要客户的应收账款金额及占比情况。
(二)保荐机构和会计师事务所应核查发行人收入的真实性和准确性,包括但不限于:
发行人收入构成及变化情况是否符合行业和市场同期的变化情况。发行人产品

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