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关于上市公司做好非公开发行股票的董事会股东大会决议有关注意事项

作者:admin
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日期:2020-10-26 06:05

天津地区股票-升林木业股票

2020年10月26日发(作者:臧性)
关于上市公司做好非公开发行股票的董事会、
股东大会决议有关注意事项的函
发行监管函[2007]194号

上交所上市公司部和深交所公司管理部、发审监管部:
2006年5月发布的 《上市公司证券发行管理办法》(以
下简称《管理办法》)建立了上市公司向特定对象非公开发
行股票的制度。实施一年多来,非公开发行股票成为上市公
司再融资的重要方式之一。在总结有关操作经 验的基础上,
为促进上市公司提前做好决策环节的工作,提高信息披露的
准确性和融资审核效率 ,我部拟定了《关于上市公司非公开
发行股票的董事会和股东大会决议的注意事项》。
请以适当方式通知各上市公司按此办理董事会、股东
大会事宜。

二00七年七月四日

关于上市公司非公开发行股票的董事会、
股东大会决议的注意事项

上市公司作出非公开发行股票的决议,应当 符合《上市
公司证券发行管理办法》(证监会令第30号,以下简称《管
理办法》)的有关规定 ,应当有利于减少关联交易、避免同
业竞争、增强独立性,有利于提高资产质量、改善财务状况、
增强持续盈利能力。有关注意事项如下:
一、上市公司董事会作出非公开发行股票决议,应当
按照《管理办法》的规定明确下列事项:
(一)确定本次发行的定价基准日,并提请股东大会
批准。“定价基准日”是指计 算发行底价的基准日。定价基
准日可以为关于本次非公开发行股票的董事会决议公告日、
股东大 会决议公告日,也可以为发行期的首日。
(二)董事会决议确定具体发行对象的,应当 明确具
体的发行对象名称及其认购价格或定价原则、认购数量或者
数量区间,发行对象认购的股 份自发行结束之日起至少36
个月内不得转让。
(三)董事会决议未确定具体 发行对象的,应当明确
选择发行对象的范围和资格,定价原则、限售期。决议应当
载明,具体发 行价格和发行对象将在取得发行核准批文后,
根据发行对象申购报价的情况,遵照价格优先原则确定;发
行对象认购的股份自发行结束之日起至少12个月内不得转
让。
(四 )本次非公开发行股票的数量不确定的,董事会
决议应当明确数量区间(含上限和下限)。董事会决议还 应
当载明,上市公司的股票在定价基准日至发行日期间除权、
除息的,发行数量和发行底价是否 相应调整。
(五)本次募集资金数量的上限、拟投入项目的资金
需要总数量、 本次募集资金投入数量、其余资金的筹措渠道。
募集资金用于补充流动资金或者偿还银行贷款的,应当说 明
补充流动资金或者偿还银行贷款的具体数额;募集资金用于
收购资产的,应当明确交易对方、 标的资产、作价原则等事
项。
二、发行对象属于下列情形之一的,董事会作出 的非
公开发行股票决议应当载明具体的发行对象及其认购价格
或者定价原则;发行对象认购的股 份自发行结束之日起36
个月内不得转让:
(一)上市公司的控股股东、实际控制人或其控制的
关联人;
(二)通过认购本次发行的股份取得上市公司实际控
制权的投资者;
(三)董事会拟引入的境内外战略投资者。
三、 前条所述的具体发行对象,应当在召 开董事会
的当日或者前1日与上市公司签订附条件生效的股份认购合
同,并提交上市公司该次董 事会批准。
附条件生效的股份认购合同应载明该发行对象拟认
购股份的数量或 数量区间、认购价格或定价原则、限售期,
同时约定本次发行一经上市公司董事会、股东大会批准并经< br>中国证监会核准,该合同即应生效。
四、非公开发行股票的 董事会决议经表决通过后,
上市公司应当在2个交易日内披露。董事会应当按照本注意
事项附件 《非公开发行股票预案的编制要求》编制预案,作
为董事会决议的附件,与董事会决议同时刊登。
五、上市公司董事会作出非公开发行股票决议,应
当按照《管理办法》规定的程 序和要求召开股东大会表决通
过。
本次发行涉及资产审计、评估或者盈利预测 的,资产
审计结果、评估结果和经审核的盈利预测报告至迟应随召开
股东大会的通知同时公告。
六、非公开发行股票的董事会决议公告后,出现以下
情况需要重新召开董事会的, 应当由董事会重新确定本次发
行的定价基准日:
(一)本次非公开发行股票股东大会决议的有效期已
过;
(二)本次发行方案发生变化;
(三)其他对本次发行定价具有重大影响的事项。
七、《管理办法》所称“定价基准日前20个交易日股
票交易均价”的计算公式为 :定价基准日前20个交易日股
票交易均价=定价基准日前20个交易日股票交易总额定价
基准 日前20个交易日股票交易总量。
《管理办法》所称“发行对象不超过10名”,是指 最
终认购本次非公开发行股票的法人、自然人或者其他合法投
资组织不超过10名。基金管理公 司以多个投资账户持有股
份的,视为一个发行对象;信托投资公司作为发行对象,只
能以自有资 金认购。
附件 非公开发行股票预案的编制要求
一、非公开发行股票预案应当包括以下内容:
(一)本次非公开发行股票方案概要;
(二)董事会关于本次募集资金使用的可行性分析;
(三)董事会关于本次发行对公司影响的讨论与分
析;
(四)其他有必要披露的事项。
二、发行对象属于注意事项第二条规定的情形之一的,非公开发行股票预案除应当包括前条规定的内容外,还
应当披露以下内容:
(一)发行对象的基本情况;
(二)附条件生效的股份认购合同的内容摘要。
三、本次募集资金用于收购资产的,非公开发行股票
预案除应当包括前两条规定的 内容外,还应当披露以下内
容:
(一)目标资产的基本情况;
(二)附条件生效的资产转让合同的内容摘要;
(三)董事会关于资产定价合理性的讨论与分析。
四、上市公司拟收购的资产在首次董 事会前尚未进行
审计、评估,以及相关盈利预测数据尚未经注册会计师审核
的,在首次董事会决 议公告中应披露相关资产的主要历史财
务数据,注明未经审计,并作出关于“目标资产经审计的历
史财务数据、资产评估结果以及经审核的盈利预测数据将在
发行预案补充公告中予以披露”的特别提示 。
上市公司应当在审计、评估或者盈利预测审核完成后
再次召开董事会,对相 关事项作出补充决议,并编制非公开
发行股票预案的补充公告。
五、本次非公开发行股票方案概要应当根据情况说明
以下内容:
(一)上市公司本次非公开发行的背景和目的;
(二)发行对象及其与公司的关系;
(三)发行股份的价格及定价原则、发行数量、限售
期;
(四)募集资金投向;
(五)本次发行是否构成关联交易;
(六)本次发行是否导致公司控制权发生变化;
(七)本次发行方案已经取得有关主管部门批准的情
况以及尚需呈报批准的程序。
六、董事会关于本次募集资金使用的可行性分析应当
包括以下内容:
(一)简 要说明本次募集资金的使用计划、投资项目
基本情况、项目发展前景,以及本次发行对公司经营管理、< br>财务状况等的影响;
(二)募集资金用于补充流动资金或者偿还银行贷款
的,应当说明补充流动资金或者偿还银行贷款的具体数额,
并详细分析其必要性和对公司财务状况的影 响;
(三)募集资金用于收购他人资产的,应当披露相关
资产的信息;
(四)本次募集资金投资项目涉及立项、土地、环保
等有关报批事项的,应当说明 已经取得有关主管部门批准的
情况以及尚需呈报批准的程序。
七、发行对象属于注意事项第二条规定的情形之一
的,发行对象的基本情况说明应当包括:
(一)发行对象是法人的,应披露发行对象名称、注
册地、法定代表人,与其控股股东、实际控制人之间 的股权
控制关系结构图,主营业务情况,最近3年主要业务的发展
状况和经营成果,并披露其最 近1年简要财务会计报表,注
明是否已经审计;
(二)发行对象是自然人的, 应披露姓名、住所,最
近5年内的职业、职务,应注明每份职业的起止日期以及所
任职单位、是 否与所任职单位存在产权关系,以及其所控制
的核心企业和核心业务、关联企业的主营业务情况;
(三)发行对象及其董事、监事、高级管理人员(或
者主要负责人)最近5年受过 行政处罚(与证券市场明显无
关的除外)、刑事处罚、或者涉及与经济纠纷有关的重大民
事诉讼 或者仲裁的,应当披露处罚机关或者受理机构的名
称,处罚种类,诉讼或者仲裁结果,以及日期、原因和 执行
情况;
(四)本次发行完成后,发行对象及其控股股东、实
际控 制人所从事的业务与上市公司的业务是否存在同业竞
争或者潜在的同业竞争,是否存在关联交易;如存在 ,是否
已做出相应的安排确保发行对象及其关联方与上市公司之
间避免同业竞争以及保持上市公 司的独立性;
(五)本次发行预案披露前前24个月内发行对象及
其控股股东 、实际控制人与上市公司之间的重大交易情况。
八、通过本次发行拟进入的资产为非股权资产的,应
当重点说明相关资产的下列基本情况:
(一)相关的资产名称、类别,所有者和经营管理者
的基本情况;
(二)资产权属是否清晰、是否存在权利受限、权属
争议或者妨碍权属转移的其他情况;
(三)相关资产独立运营和核算的情况。披露至少最
近1年1期主营业务发展情况和经审计的财务信息摘 要。分
析其财务状况、经营成果、现金流量状况及其发展趋势。
(四)资产的 交易价格及定价依据。披露相关资产经
审计的帐面值;交易价格以资产评估结果作为依据的,应当
披露资产评估方法和资产评估结果;相关资产在最近3年曾
进行资产评估或者交易的,还应当说明评估 价值和交易价
格、交易对方。
九、通过本次发行拟进入的资产为股权的,还应当重
点说明相关股权的下列基本情况:
(一)股权所在公司的名称、企业性质、注册地、主
要办公地点、法定代表人、注册资本;股权及控制关 系,包
括公司的主要股东及其持股比例、股东出资协议及公司章程
中可能对本次交易产生影响的 主要内容、原高管人员的安
排;
(二)股权所在公司主要资产的权属状况及对外担保
情况,主要负债情况;
( 三)股权所在公司至少最近1年1期的主营业务发
展情况和经审计的财务信息摘要。分析其主要财务指标 状况
及其发展趋势。
十、拟进入的资产将增加上市公司的债务或者或有负
债的,披露内容还应包括:
(一)债务的本息、期限、债权人等基本情况;
(二)上市公司承担该债务的必要性;
(三)交易完成后上市公司是否存在偿债风险和其他
或有风险;
(四)是否已取得债权人的书面同意,对未获得同意
部分的债务处理安排等。
十一、附生效条件的股份认购合同的内容摘要应当包
括:
(一)合同主体、签订时间;
(二)认购方式、支付方式;
(三)合同的生效条件和生效时间;
(四)合同附带的任何保留条款、前置条件;
(五)违约责任条款。
附生效条件的资产转让合同的内容摘要除前款内容
外,至少还应当包括:
(一)目标资产及其价格或定价依据;
(二)资产交付或过户时间安排;
(三)资产自评估截止日至资产交付日所产生收益的
归属;
(四)与资产相关的人员安排。
十二、董事会关于资产定价合理性的讨论与分析,< br>应当分别对资产交易价格或者资产评估价格的合理性进行
说明。
资产 交易价格以经审计的账面值为依据的,上市公
司董事会应当结合相关资产的盈利能力说明定价的公允性。
本次资产交易根据资产评估结果定价的,在评估机构出具资
产评估报告后,应当补充披露上市公 司董事会及独立董事对
评估机构的独立性、评估假设前提和评估结论的合理性、评
估方法的适用 性等问题发表的意见。采取收益现值法等基于
对未来收益预测的评估方法进行评估的,应当披露评估机构
对评估方法的适用性、评估假设前提及相关参数的合理性、
未来收益预测的谨慎性的说明。
十三、董事会关于本次发行对公司影响的讨论与分析
部分,应当根据情况说明以下内容:
(一)本次发行后上市公司业务是否发生变化,公司
章程等是否进行调整;预计股东结构、高管人员结构 、业务
收入结构的变动情况。
(二)本次发行后上市公司财务状况、盈利能力及现
金流量的变动情况;
(三)上市公司与控股股东及其关联人之间的业务关
系、管理关系、关联交易及同业竞争等变化情况;
(四)本次发行完成后,上市公司是否存在资金、资
产被控股股东及其关联人占用 的情形,或上市公司为控股股
东及其关联人提供担保的情形;
(五)上市公司 负债结构是否合理,是否存在通过本
次发行大量增加负债(包括或有负债)的情况,是否存在负
债比例过低、财务成本不合理的情况;
(六)本次股票发行相关的风险说明。如市场风 险、
业务与经营风险、财务风险、管理风险、政策风险和其他风
险。

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