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股票从底洋河股份资产负债分析案例知识讲解

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日期:2020-10-16 13:09

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2020年10月16日发(作者:蒲忠智)




洋河股份资产负债分
析案例
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洋河股份有限公司2014年和2015年的资产负债表和利润表
如表1、表2所示。
表1

资产负债表

会计年度
货币资金
交易性金融资产
应收票据
应收账款
预付款项
其他应收款
应收利息
存货
流动资产合计
长期股权投资
固定资产
在建工程
无形资产
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
非流动资产合计
资产总计
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
应付职工薪酬
应交税费
2015-12-31
7,543,588,700.03
23,708,071.80
1,842,131,762.62
102,759,224.96
195,685,085.40
68,864,328.27
29,337,771.64
3,476,844,741.07
13,282,916,685.76
29,979,084.25
6,935,927,656.62
218,457,910.43
308,093,817.98
1,621,619.53
66,356,766.63
5,737,024.53
7,566,173,849.97
20,849,090,535.73
--
--
--
239,072,532.94
4,376,268,193.67
41,710,820.66
1,076,110,746.79
2014-12-31
5,925,396,594.68
8,086,247.16
601,748,849.88
5,170,935.73
45,462,986.79
25,936,687.26
52,818,875.00
2,076,930,883.61
8,741,552,060.11
27,470,267.23
4,334,380,908.88
327,723,836.09
60,901,622.47
--
--
4,392,036.46
4,754,868,668.13
13,496,420,728.24
--
--
--
38,079,985.51
1,082,920,496.85
37,475,412.42
827,803,261.90
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应付利息
应付股利
其他应付款
一年内到期的非流
动负债
其他流动负债
流动负债合计
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计
实收资本(或股
本)
资本公积
盈余公积
减:库存股
未分配利润
少数股东权益
--
220,625,990.25
339,959,685.67
--
--
6,263,747,969.98
--
--
1,000,000.00
--
--
3,880,421.16
--
4,880,421.16
6,268,628,391.14
3,795,966,720.00
953,203,468.32
2,318,892,624.67
--
7,206,958,728.18
308,440,603.42
--
--
84,207,694.84
--
--
2,070,483,851.52
--
--
--
--
--
--
--
--
2,070,483,851.52
3,795,966,720.00
953,203,468.32
1,985,197,516.32
--
4,645,699,661.08
75,869,511.00
--
--
11,380,067,365.72
11,455,936,876.72
13,496,420,728.24

外币报表折算价差
--
非正常经营项目收
--
益调整
归属母公司所有者
权益
所有者权益合计
14,275,021,541.17
14,580,462,144.59
负债和所有者合计
20,849,090,535.73
备注

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表2

利润表

会计年度
一、营业收入
减:营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
堪探费用
财务费用
资产减值损失
加:公允价值变动
净收益
投资收益
其中:对联营企业
和合营企业的投资
收益
二、营业利润
加:补贴收入
营业外收入
减:营业外支出
其中:非流动资产
处置净损失
三、利润总额
减:所得税
加:影响净利润的
其他科目
四、净利润
2015-12-31
2014-12-31
11,129,220,549
7,933,068,723.21
.61
3,860,659,982.
3,618,072,871.25
32
798,585,260.90
565,747,370.87
1,164,153,836.
890,832,654.12
17
838,973,083.20
588,986,100.30
--
--
-
-159,954,267.43
109,732,181.41
8,545,391.55
-165,194.47
15,521,684.64
--
3,117,340.01
1,579,121.31
2,508,787.02
--
4,586,674,231.
2,431,128,309.88
53
--
--
20,724,800.29
1,447,926.21
1,810,407.58
33,420,578.86
634,492.07
2,625,775.18
4,608,588,627.
2,399,155,657.23
24
1,138,920,195.
569,455,764.68
73
--
--
3,466,668,431.
1,829,699,892.55
51
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归属于母公司所有
者的净利润
少数股东损益
五、每股收益
(一)基本每股收

(二)稀释每股收

备注
3,244,752,511.
45
--
0.86
0.86

1,810,687,550.16
221,915,920.06
19,012,342.39
--
0.48
0.48

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营运能力分析
营运 能力是指企业的资金周转能力。营运能力分析包括的指标有应收账款
周转率、存货周转率和全部流动资产 周转率共三个指标。
应收账款周转率
这是反映应收账款周转速度的指标,有两种表示方法:
1、应收账款周转率。反映年度内应收账款平均变现的次数;
2014年应收账款周转率=1,326.22
2015年应收账款周转率=206.23
2、应收账款周转天数。反映年度内应收账款平均变现一次所需要的天数,
2014年应收账款周转天数=3601,326.22=0.27
2015年应收账款周转天数=360206.23=1.75
应收账款周转率、应 收账款周转天数两个指标反映了企业资金的周转状
况,对此指标进行分析,可以了解企业的营业状况及经 营管理水平。应收账款
周转效果好,可以降低应收账款的机会成本,降低应收账款的管理成本。提高企业的资金运作水平。
存货周转率
是反映存货周转速度的比率,有两种表示方法:
1、 存货周转率。反映年度内存货平均周转的次数;
2014年存货周转率=1.86
2015年存货周转率=1.39
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2、 存货周转天数。反应年度存货平均周转的一次所需要的天数
2014年存货周转天数=3601.86=193.17
2015年存货周转天数=3601.39=258.94
全部流动资产周转率
这是反映企业拥有全部流动资产的周转速度的指标。同样有两种表示方
法:
1、全部流动资产周转次数。反映年度内全部流动资产平均周转的次数
2014年全部流动资产周转次数=1.04
2015年全部流动资产周转次数=1.01
2、全部流动资产周转天数。
2014年全部流动资产周转天数=3601.04=346
2015年全部流动资产周转天数=3601.01=356
这项指标越高说明流动资产周转 速度越快;相对地节约流动资产数额越
大。而延缓周转速度,需要补充流动资金参加周转,形成资金浪费 ,相对地降
低了企业的资金使用效率。

偿债能力分析
偿债能力包括企业偿还到期债务的能力。反应偿债能力的指标有以下几个:
流动比率
流动比率是流动资产与流动负债的比率。
2014年流动比率=8,741,552,060 .112,040,483,851.52=4.28
2015年流动比率=13,282,916, 685.766,263,747,969.98=2.12
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一般认为,流动比率若达到2倍时,是最令人满意的。若流动比率过低,
企 业可能面临着到期偿还债务的困难。若流动比率过高,这又意味着企业持有
较多的不能赢利的闲置流动资 产。
本公司两个年度的流动比率都大于3,而且截止14年末,货币资金项目余
额为19个亿 ,除非15年度的要有大的资产购置或者规模扩大外,19个亿的货
币资金会产生很大的资产闲置成本和 财务费用。

速动比率
是指速动资产占流动负债的比率,它反映企业短期内可变现 资产偿还短期
内到期债务的能力。速动比率是对流动比率的补充。
2014速动比率=(8, 741,552,060.11-2,076,930,883.61)
2,040,483,851. 52=3.27
2015速动比率=(13,282,916,685.76-3,476,844, 741.04)
6,263,747,969.98=1.57
速动资产是企业在短期内可变 现的资产,等于流动资产减去流动速度较慢
的存货的余额,包括货币资金、短期投资和应收账款等。一般 认为速动比率
1:1是合理的,速动比率若大于1,企业短期偿债能力强,但获利能力将下
降。 速动比率若小于1,企业将需要依赖出售存货或举借新债来偿还到期债
务。本企业三年的速动比率都大于 1,说明本企业短期偿债能力很强,但由于
可变现资产(除存货)数额较大,说明企业资金的运作能力比 较差。

现金比率
现金比率是企业现金同流动负债的比率。这里说的现金,包括现金和现金
等价物。
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2014年现金比率= 1,972,636,550.812,040,483,851.52=2.91
2015年现金比率= 6,054,009,663.006,263,747,969.98=1.21
这项比率可显示企 业立即偿还到期债务的能力,但是现金比率并非越高越
好。现金比率过高反映了企业不善于利用现金资源 ,没有把现金投入经营。现
金比率过低则反映出企业支付流动负债的困难。

资产负债率
资产负债率,亦称负债比率、举债经营比率,是指负债总额对全部资产总
额之比,用来衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力,反映债权人
发放贷款的安全程度。
2014年资产负债率=(2,040,483,851.52 13,496,420,728.24)×
100%=15%
2015年资产负债率=(6,268,628,391.14 20,849,090,535.73)×
100%=30%
一般认为,资产负债率应保持在 50%左右,这说明企业有较好的偿债能
力,又充分利用了负债经营能力。资产负债率在30%以下,说 明本企业的自有
资金比较多,没有较好的利用财务杠杆。

盈利能力分析
盈利能力是企业获取利润的能力,不管是投资者、债权人还是企业管理部
门都非常关心企业的盈利能力。 对企业盈利能力的分析可以从三个角度进行:
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销售利润率
销售利润率(又称净利润率)是企业实现的税后利润与主营业 务净收入的
比率。说明每一元的销售收入会带来多少利润。它反映了企业销售收入的获利
水平。
销售利润率=税后利润主营业务净收入×100%
2014年销售利润率=31%
2015年销售利润率=41%
主营业务净收入指扣除销售折让、销售折扣和销售退回之后的 销售净额。
显然,销售利润率越高越好。
净资产收益率
净资产收益率是企业实现税后利润与所有者权益的比率。
2014年净资产收益率=16%
2015年净资产收益率=23%
净资产收益率越高说明企业盈利能力越强。反之,则说明企业盈利能力较
弱。
总资产利润率
总资产利润率是企业税后利润与资产总额的比率,它反映了资产的盈利能
力。
2014年总资产利润率=13%
2015年总资产利润率=16%

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公司发展意见
通过以上材料的分析,对该公司以后的经营提出几点建议:
1.提高企业资金的利用率,减少闲置资本;
2.加速企业的资金周转速率,提高其运营能力;
3.提升产品的竞争力和企业运营的竞争力;
4.与分供方、客户、股东都实现双赢利润;
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1




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